+7 (499) 350-55-06 Доб. 133Москва и область +7 (812) 309-06-71 Доб. 692Санкт-Петербург и область

Займ или ссуда сотруднику

Займ или ссуда сотруднику

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты.

Займ сотруднику организации

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков.

Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей.

Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику.

При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены. Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется.

Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет. В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг. Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника. Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника.

Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено. Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится. В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части ч. То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга его части проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования.

Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч. Но эта норма носит диспозитивный характер. То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов. Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа.

Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии. Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа.

Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования п. Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов.

Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы. Кстати, и сам долг если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника. Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст. Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа.

По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды.

Материальная выгода определяется по правилам ст. В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В пункте 2 ст. Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент п. Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают п.

То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты. Теперь о дате, на которую определяется налоговая база. Исходя из подп. Однако на практике договором может быть предусмотрено, что проценты уплачиваются при погашении займа.

Кроме того, срок договора может составлять несколько лет. В этой ситуации доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении базы НДФЛ в том налоговом периоде, в котором сотрудник производит выплату процентов по займу.

Соответственно, если в налоговом периоде уплата процентов по займу не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает.

Такой вывод изложен в письме Минфина России от Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный? И на какую дату возникает доход, если уплата процентов не производится в принципе?

По мнению Минфина России, в случае если организацией выданы беспроцентные займы, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующую дату возврата заемных средств письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письмах ведомства от То есть чиновники настаивают на уплате НДФЛ с дохода в виде матвыгоды.

Однако если следовать логике уже упомянутого письма от Некоторые специалисты считают, что неясность возникает из-за формулировки ст. В первой сказано, что материальная выгода является разностью между процентами, рассчитанными по доле ставки рефинансирования по рублевым займам и процентами, определенными по условиям договора.

Во второй — что моментом определения базы по НДФЛ по доходам в виде матвыгоды является дата уплаты процентов. Таким образом, Кодекс не содержит положений, позволяющих установить, на какую дату нужно определять базу по налогу при выдаче беспроцентного займа.

А это, в свою очередь, дает право налог на доходы не уплачивать. Иной арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем. На наш взгляд, бухгалтеру все-таки следует определять доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу и удерживать с него НДФЛ. И вот почему. Во-первых, исходя из ст. Во-вторых, проценты следуют судьбе основного долга. То есть в качестве даты, на которую определяется налоговая база, вполне можно использовать дату возврата займа.

И в-третьих, писем Минфина России, где бы прямо было сказано о том, что беспроцентный заем не порождает материальную выгоду, нет, как почти нет и арбитражной практики по рассматриваемой проблеме. Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп. Что касается суммы процентов, причитающихся организации, то они будут являться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль п.

Порядок признания таких доходов зависит от метода учета. Если компания использует метод начисления, то проценты следует включать в доходы ежемесячно п. При кассовом методе датой получения любого дохода, в том числе в виде процентов, признается день поступления средств на счет в банке или в кассу п. Приведем пример отражения в учете операции по выдаче сотруднику займа, учету процентов и возврату денег.

Порядок бухгалтерского учета процентов разъяснен в письме Минфина России от Минфин обращает внимание, что исходя из п. Учитывая это, проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным организацией договорам займа.

Срок погашения долга — 31 января следующего года. Согласно условиям договора заем возвращается равными частями ежемесячно, а проценты погашаются на дату возврата долга. По заявлению сотрудника и долг, и проценты удерживают из его заработной платы. Компания применяет метод начисления. Так как проценты работник обязан уплатить один раз при возврате последней части займа, налоговая база по материальной выгоде определяется на дату уплаты процентов — 31 января.

Сумма процентов, рассчитанная исходя из условий договора, равна ,47 руб. НДФЛ, который организация обязана удержать с дохода, равен руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

Проценты по умолчанию? Как рассчитать базу и налог на доходы Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа.

Заем с процентами В пункте 2 ст. Заем беспроцентный Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. Учет процентов Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп. Налоговая база составляет ,15 руб.

В учете эти операции отражаются так. Записи на 1 апреля: Дебет Кредит 51 — руб.

Предоставление займа работнику

Потребность в дополнительных средствах может возникнуть в любой момент. Для многих самым очевидным выходом из затруднительной финансовой ситуации будет получение банковского кредита. Как мы видим, выдача беспроцентного займа для сотрудников организации может принести много пользы, при этом каждый работодатель все же самостоятельно решает, кредитовать своих работников или нет, какую сумму и на какой срок он может предоставить, а также как будет происходить погашение долга. Чаще всего выплата долга осуществляется равными частями и удерживается из заработной платы, но может быть установлен и другой режим погашения.

Займы сотрудникам

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы.

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации. Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца. Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений. Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов. На займы выданные проводки будут такие Приказ Минфина от Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца пп.

Выдача беспроцентного займа работнику производится на основании договора займа, заключенного между работником и организацией в письменной форме, с прямым указанием в договоре условия о том, что заем является беспроцентным. Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов.

Активировать доступ. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ организация может предоставить заем сотруднику в натуральной форме или товарный кредит. ТОП-6 самых важных статей для руководителя:.

Займ или ссуда сотруднику

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях. Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия. Так, например, обЪектом договора ссуды могут быть только вещи, в то время как обЪектом займа - деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. Договор займа может предусматривать обязанность заемщика уплатить процент за пользование займом, когда как договором ссуды не предусмотрена уплата какого-либо вознаграждения ссудодателю.

Порой ему чудилось -- в мечтах, о которых он вспоминал потом не без смущения, -- что он обрел способность летать, способность, утраченную человечеством так. Было время -- он знал это, -- когда небо Земли заполняли странные силуэты. Из космоса прилетали огромные корабли, они несли в трюмах неведомые сокровища и приземлялись в легендарном порту Диаспара.

Выдача и возврат займа: проводки

В основном, расспрашивая робота, на что были похожи эти Великие, и затем перехватив образ, сформированный его сознанием. Рисунок оказался весьма неполным, и многое мне пришлось вложить от себя, импровизируя на ходу. Раз или два картина, которую я создавал, начинала было резко расходиться с концепцией робота, но уже в самые первые мгновения я успевал отметить нарастающее недоумение робота и изменял образ, прежде, чем он становился подозрительно непохожим.

Вам, конечно, понятно, что я в состоянии задействовать сотни своих вычислительных цепей, тогда как в его распоряжении лишь одна, и могу переключаться с одной на другую настольно быстро, что этот процесс не может быть воспринят. Это был своего рода фокус: я смог насытить сенсорные цепи робота и в то же время подавить его способность к критическому восприятию.

То, что вы увидели, оказалось лишь окончательной -- самой правильной -- картиной, наиболее полно приближающейся к тому, что представлял себе этот Мастер. Но она не отличалась особой тонкостью, хотя и оказалась вполне достаточной.

Беспроцентный займ не сотруднику организации

Теперь твоему младенчеству настал конец, детство же твое едва началось. Моим долгом остается направлять тебя, если тебе потребуется помощь. Лет за двести, Элвин, ты, может быть, и узнаешь кое-что о городе и его истории. Даже я, приближаясь к концу этой жизни, повидал менее чем четверть Диаспара и, вероятно, менее чем тысячную часть его сокровищ.

Во всем этом для Элвина не было ничего неизвестного, но Джезерака нельзя было торопить.

Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия. Так, например.

Договор займа

По-моему, все эти правила просто глупы. Да и потом -- как же мне о них помнить, если я в данный момент живу в саге.

Я просто веду себя таким образом,чтобы все было естественно. А разве тебе-то самой не хотелось взглянуть на Гору со стороны.

Я думаю, мы оба сейчас узнаем о Диаспаре кое-что новое. Элвин терпеливо ждал, но ничего не происходило. Изображение города парило перед его глазами во всей привычной красоте и блеске - но он не замечал ни того, ни другого. Он уже собирался спросить у Хедрона, на что именно ему следует смотреть, когда внезапное движение привлекло его внимание, и он повернул голову, чтобы уследить за .

Но как же. как же вы здесь очутились.

Они не могли называться никак иначе; его губы непроизвольно прошептали именно эти два слова. Семь Солнц составляли небольшую, очень тесную и удивительно симметричную группу -- на небе, еще слегка согретом дыханием ушедшего дневного светила.

Пройдет два столетия, Олвин, и ты возможно, начнешь разбираться кое в чем, касающемся этого города. Ну и, в какой-то степени, познакомишься с его историей. Даже я, хоть я уже и приближаюсь к окончанию своей нынешней жизни, видел менее четверти Диаспара и, вполне вероятно,-- не более всего лишь одной тысячной доли его сокровищ. Во всем этом для Олвина пока что не содержалось ничего нового, но как-то поторопить Джизирака -- это было совершенно невозможным делом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. raypimacom

    А если всей страной прекратить платить?

  2. Евстигней

    Арендатору переходит право владения и пользования (либо же просто пользования), но никак не право распоряжения!

  3. Влада

    В какую сумму обошлись услуги адвоката?

  4. Мелитриса

    Спасибо за ответ,значит не стоит её вообще упоминать.Это я на будущее интересуюсь,на данном этапе пока ждём письмо, ответ с налоговой.Ещё раз спасибо